远洋捕捞的税收优惠，海产老板们别错过

最近，几位做海产品出口的朋友找到我，问了个很实际的问题：“小张，我们公司打算2026年加大远洋捕捞的投入，这部分的所得，到底能不能免企业所得税？” 这个问题背后，是不少江苏海产企业老板的普遍困惑。毕竟，远洋捕捞投入大、周期长，税收上的支持，对资金流影响不小。在我过去经手的不少项目里，很多企业主就是被这块政策绕晕了，白白错失了合规减负的机会。说白了，这不仅是税的问题，更是企业战略布局的关键一环。

政策依据怎么说？关键要看“范围”

我们得把政策依据拎清楚。根据《企业所得税法》第二十七条，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。而远洋捕捞，属于这个范畴内的“海水养殖、内陆养殖”之外的“其他项目”。这里有个重要的红头文件支撑——财政部、国家税务总局发布的《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》及后续补充规定。《strong>但请注意，这里的远洋捕捞并非“一刀切”全免，它特指在《中华人民共和国专属经济区》和《大陆架法》规定的海域，以及经批准的国际公海进行的捕捞活动。 也就是说，你得确保你的捕捞作业区域在法律定义之内。

实践中很多老板会问：“那我近海养殖跟这个政策有关吗？” 有，但完全不同。近海养殖通常适用的是减半征收，而远洋捕捞的免征力度更大。我有个客户，在盐城做金枪鱼捕捞的周总，2022年就是因为不清楚这个界限，把近海作业和远洋作业混在一起申报，结果被税务局要求补税加滞纳金，足足损失了30多万。后来我们帮他重新梳理了作业海域的证明文件和《捕捞许可证》，才成功把多缴的税退了回来。政策虽好，但第一步一定是：确认你的作业海域是否“合规”。

收入性质界定：不是你捕的都算“所得”

再往深里说，即使你符合海域要求，究竟哪些收入能被认定为“从事远洋捕捞所得”？ 这可就不是“卖鱼的钱”这么简单了。根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，远洋捕捞所得，是指企业从事远洋渔业捕捞活动，直接取得的捕捞收入。这里的“直接”二字，水分很大。比如，你捕捞上来，直接在船上进行初级分拣、冷冻，然后销售，这算。但如果你把这些鱼运输回码头，再经过二次加工（比如做成鱼片、鱼丸），那加工环节的利润就不能免征了。

举个例子，连云港的老李，他公司既有远洋捕捞船，又在岸上开了加工厂。有一年，他把捕捞上来的鱿鱼，一部分直接卖了，另一部分加工成冷冻鱿鱼圈销售。财务图省事，把所有收入都按“远洋捕捞”申报了免征。税务局核查时，直接要求他把加工环节的收入剥离出来补税，因为加工属于“农产品初加工”，虽然也有优惠，但那是不同的优惠类型，不能混淆。这是个巨大的坑，尤其对于“捕、加、销”一体化的大型企业来说，必须严格建立独立的成本核算体系。 我建议，如果公司业务链条长，最好设置两套账本是违法的，但可以设置两个清晰的明细科目，把捕捞、加工、贸易环节的收入和成本分得清清楚楚。

身份与形式：公司还是个体户？船队资质有讲究

还有一个容易被忽略的点：享受优惠的主体资格。 政策明确规定，必须是“企业”，且是依法在中国境内成立的居民企业。很多渔民会成立“渔业专业合作社”或者“个体工商户”，这些主体能不能享受？通常，合作社如果符合“农民专业合作社”的条件，也可以享受，但个体户基本不适用企业所得税法——它缴的是个人所得税。想拿这个免税蛋糕，最好是成立有限责任公司或股份有限公司。

船队的资质问题也是核心。你的船是否在农业部远洋渔业项目名单中？还有，有没有“实际受益人”不符合条件？ 有些企业会挂靠几条船，但实际控制人和作业都不规范，这在税务检查中会直接否定主体资格。几年前，南通一位做蟹业的客户，因为挂靠的几条渔船没有独立的法人资格，导致整个项目的收入都被认定为“个人劳务”，无法享受企业免税，损失惨重。记住，船是公司的，人也是公司的人，产权、用益权要清晰。

实操流程：备案比申报更重要

政策明白了，但具体怎么落地？很多人的误区是“申报时填个表就行”。错了！远洋捕捞所得免征企业所得税，属于“备案类”优惠，而非“核准类”。 这意味着你必须在享受优惠前或享受优惠的当年，向主管税务机关提交相关材料备案。材料包括但不限于：《远洋渔业企业资格证书》复印件、农业部批准的远洋渔业项目文件、捕捞许可证、渔船国籍证书、捕捞日志、以及企业自己出具的“项目所得”核算说明。

我处理过一个典型挑战：一家2022年新成立的远洋捕捞公司，因为对备案时间节点不熟悉，在2024年企业所得税汇算清缴时才想起来申请，但税务局认为其未在规定时间内备案（通常要求年度终了前），无法享受当年优惠。我们只能依据《税收征收管理法》的相关规定，通过补充陈述和说明，才勉强争取到部分扣除，但企业还是多缴了约50万的税款。所以我反复强调：第一年做的时候，一定要提前3个月去备案，不要等到年底。 尤其是2026年的新政策，如果有变动，备案材料可能会更细，比如要求提供所有的船员社保缴纳记录（以证明是公司自有员工），这些早做准备总没错。

未来趋势与建议：2026年，提前规划

对于2026年的情况，我个人判断政策大概率延续。但有两个变量值得关注：一是国家对“海洋经济”的定位，如果加大扶持，甚至可能出台更细化的激励政策，比如对特定鱼种（如南极磷虾）或特定海域有额外优惠；二是环保法规趋严，可能会捆绑一些额外的合规要求，比如必须配备船载监控设备、环保处理方案等，否则不能享受免税。我的建议是：从现在开始，成立一个内部合规小组，专门梳理财务、船务和税收的匹配问题。 特别是涉及“实际受益人”和“税务居民”判断时，如果股东中有外籍人士，或者公司注册地在境外避税地（比如开曼群岛），一定要先确认你的中国“税务居民”身份，否则可能被穿透征税。

说点个人感悟。做了这么多年，我发现最难的往往不是政策本身，而是企业老板的“预期管理”。很多老板觉得“我只要交税，税务局就没话说”，但这种想法在远洋捕捞这种高补贴、高技术行业是行不通的。不主动合规，就等于主动放弃了政策红利。合规不是成本，而是敲开利润之门的钥匙。

澄算通见解总结

远洋捕捞免征企业所得税，是国家鼓励海洋经济、降低企业负担的明确信号。但政策享受的前提是：清晰的资质界定、严格的收入分类、规范的流程备案。企业切勿盲目套用，尤其要警惕“加工环节”与“捕捞环节”的税负混同，以及个体户与公司主体的适用差异。澄算通建议，在2026年新周期前，完成一次“政策适配性体检”，让每一条鱼都游在合规的航道上。