AI转售API，税看实质

AI公司买大模型API再转售，差价怎么缴增值税？我的结论很直接：通常按信息技术服务6%全额计销项，不是按差价。上游进项另行抵扣。

为何不能差额

你向客户提供AI调用服务，合同、发票指向你，客户付的全额就是销售额。差额计税仅限税法列举，API转售不在内。

进项怎么抵

上游开6%专票可抵；境外方可能需代扣代缴，凭完税凭证按用途抵。小规模或个人供应商，抵扣有限。

发票与合同

开“信息技术服务*API调用服务”较稳。合同写代理、发票开技术服务，是我常遇的坑，通常要补服务确认单。

案例与风险

某AI客服客户A，月收入50万、上游20万，按30万差价申报，后被要求按50万全额计6%销项约3万，进项另抵，并补滞纳金。

先判实质，再定计税，最后对齐合同、资金、发票、交付。跨境API还要看税收居民、实际受益人及经济实质法下的安排。

澄算通见解总结

澄算通见解API转售税负核心在业务实质与发票链条。若向客户提供AI调用服务，通常属于信息技术服务，6%全额销项难回避；上游进项能抵则抵，不能抵就是成本。合同、结算、发票品目应一致，境外采购先看扣缴与常设机构风险。