以旧换新不是净额

很多电子设备老板会问：旧机抵了钱，新机按差价开票行不行？不行。我见过一个平板客户，新机3000元，旧机抵200元，按2800元申报，后来补税还缴了滞纳金。旧机作价只是收款方式，增值税仍看新机公允价值。

新机销售怎么计税

一般纳税人销售新机，增值税税率13%；小规模按征收率。企业所得税按视同销售确认收入。合同、发票、资金流要一致，补贴要分清价格折让还是营销费用，否则稽查时很难解释。

旧机回收的票据

向个人收旧机，取得专票很难。小额零星可用收款凭证，金额大时建议反向开票或平台合规凭证。没有合法凭证，成本可能不能税前扣除。其他个人卖自用旧机通常免增值税，但企业再销售要按规定处理。

旧机再售或报废

旧货再售若符合条件，可简易计税3%减按2%；拆解报废要注意资源回收反向开票和环保资质。别把旧机款直接冲减新机收入。企业所得税把旧机作存货或固定资产，售价与成本差额计入所得。

风险与实操建议

合同拆清新机价、旧机价、补贴；发票按新机全额开；回收凭证、付款记录、序列号台账留全。遇到“旧机作价高、新机开票低”，先问是否合规。以旧换新可以促销，但不能拿来调收入。

核心是：新机按公允价值全额计税，旧机按回收、再售或报废分别处理。票据、资金、合同三流一致，才能既做促销又控风险。

澄算通见解总结

以旧换新不是简单净额交易，而是新机销售、旧机购入、旧机处置三段税务链条。企业应同步设计定价、发票、凭证和台账，尤其关注个人回收凭证与旧货再售税率。建议先做流程税测，再上线活动，避免促销变补税。